4734 Sayılı Kamu İhale Kanununa Göre Yapılan Hizmet Alım İhalelerinin 4735 Sayılı Kamu İhale Sözleşmeleri Kanununa Esas Hakediş Ödemelerinin Muhasebe, Vergi ve Sosyal Güvenlik Mevzuat Açısından İncelenmesi

Dr. Serkan Demirkan

Henüz puanlanmamış

0 paylaşım

Okuma Kaydı Raf

İçindekiler:1. HAKEDİŞ SÜRECİ2. 4734 SAYILI KAMU İHALE KANUNU VE 4735 SAYILI KAMUİHALELERİ SÖZLEŞMELERİ KANUNU3. 4735 SAYILI KAMU İHALELERİ SÖZLEŞMELERİ KANUNU4. HAKEDİŞ SÜRECİNİN TANITILMASI5. ÖRNEK UYGULAMA İLE HAKEDİŞ VE MUHASEBE KAYITSÜRECİ5.1. Asgari Ücret Fiyat Farkı Hesaplama5.2. Ücretten Kesintiler5.2.1. Yol ve Yemek Kesintisi5.2.2. Yevmiye Kesintisi5.2.3. Engelli Teşvik İndirimi5.3. Bordroların Hazırlanması5.4. Kesin Teminat Tutarı ve Revizesi5.5. Hakediş Süreciyle İlgili Diğer Hususlar5.6. Hakediş Raporuna Göre Yapılacak Muhasebe Kayıtları5.7. Kesin Hakediş Raporunun Düzenlenmesi5.8. Kesin Teminat ve Ek Teminatın Geri Verilmesi5.9. Hakediş Dosyasını Oluşturan Belgeler6. HAKEDİŞ SÜRECİNİN VERGİ MEVZUATI BAĞLAMINDAİNCELENMESİ6.1. Fatura İle İlgili Hususlar6.1.1.Satış Faturası6.1.2.İrsaliyeli Fatura6.1.3.Proforma Fatura6.1.4.İade Faturası6.1.5. Vergilendirmeye Bağlı Fatura Türleri6.1.5.1. Tevkifatlı Fatura6.1.5.2.ÖTV’li Fatura6.1.5.3.ÖİV’li Fatura6.1.5.4.Stopajlı Fatura6.1.6. Ödeme Zamanına Bağlı Fatura Türleri6.1.6.1.Açık Fatura6.1.6.2.Kapalı Fatura6.1.7. Gönderim Yöntemine Bağlı Fatura Türleri6.1.7.1.Basılı Fatura6.1.7.2.Dijital Fatura6.1.7.3.e-Arşiv Fatura6.2. Katma Değer Vergisi6.3. KDV Tevkifat Beyanı6.3.1. KDV Tevkifatının Eksik Beyanı ya da Beyan Edilmemesi6.3.2. KDV Beyannamesi6.4. Gelir Vergisi6.4.1.Ticari kazanç6.4.2. Yıllara Sâri İnşaat ve Onarım İşleri İstihkakları ve Tevkifat(GVK Madde 94/36.4.3.Vergiden Muaf Esnaftan Yapılan Alışlarda Tevkifat (GVKMadde 94/13)6.4.4. PTT Acenteliği Kazançlarında Tevkifat (GVK madde 94/12)6.4.5. Komisyon Gelir ve Kazançları Üzerinden Tevkifat6.4.6. Zirai Kazanç ve Tevkifatı6.4.7. Ücret ve Tevkifatı6.4.8. Serbest Meslek Kazançları ve Tevkifatı6.4.9. Gayrimenkul Sermaye İratları ve Tevkifatı6.4.10. Menkul Sermaye İratları ve Tevkifatı6.4.11 ÖRNEK UYGULAMALAR6.4.11.1 Zirai Kazanç ve Tevkifatı Muhasebe Kaydı Örneği6.4.11.2. Vergiden Muaf Esnaftan Yapılan Alışlarda TevkifatıMuhasebe Kaydı Örneği6.4.11.3. Yıllara Sari İnşaat ve Onarım İşleri İstihkakları veTevkifatı Muhasebe Kaydı Örneği6.4.12. Ücret Stopajı6.4.13. Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi6.5. Asgari Geçim İndirimi6.6. Engelli İşçi Çalıştırma ve Engelli İşçi İndirimi6.7. Vergi Borcunun Sorgulanması7. HAKEDİŞ SÜRECİNİN SOSYAL GÜVENLİK MEVZUATIBAĞLAMINDA İNCELENMESİ7.1. İşçi Bordrolarının İncelenmesi7.2. SGK Tahakkuk Fişi ve Hizmet Listesinin İncelenmesi7.3. SGK Borcu Yoktur Sorgulama7.4. Asgari Ücret Devlet Desteği ve E-Destek Sorgulama7.5. Fazla Mesai